Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações para empregados nem em um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Ação de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Último Avaliado ou Atualizado: 30 de dezembro de 2017Edição especial: Opções de relatórios Operações para impostos Esta semana, um Fórum Fiscal inteiro sobre opções de relatórios negocia em sua declaração de imposto. Não discutiremos aqui quais são as opções ou como usá-las. Para isso, navegue nos últimos Passos de Opções no arquivo. (Por falar nisso, nós oferecemos ao Fórum de Opções a semana de folga, já que esta coluna está matando dois pássaros com uma pedra, por assim dizer). Mas antes de chegar às opções, lembrete: se você colocar seu retorno de imposto de 1998 na extensão de volta Em agosto, seu prazo de inscrição é a meia-noite de sexta-feira, 15 de outubro. Então, se você tiver alguma pergunta abaixo da arma, envie-os rapidamente para taxforumthestreet. Bem, tente respondê-los em um bônus semanal de Fóruns fiscais. Chamadas e colocações A venda e compra de chamadas e colocações são relatadas como as de ações. Tudo está no Anexo D - Ganhos e Perdas de Capital. Não se esqueça de subtrair as comissões do preço de venda e adicioná-las ao seu custo original. E use o ótimo gráfico na página 52 da Publicação 550 - Receitas e despesas de investimento para outras dicas sobre como determinar seu preço de venda e base. Se suas opções expiram sem valor ou o estoque subjacente é chamado, você precisa deixar isso claro. Se uma opção adquirida expirou, insira a data de validade na coluna (c) e escreva expirado na coluna (d). Se uma opção que você concedeu expirou, insira a data de validade na coluna (b) e escreva expirado na coluna (e). Futuros ou opções de índice Se você negociar contratos de futuros regulamentados, contratos de moeda estrangeira ou opções de não-participação (opções sobre futuros de ações ou índices de ações de base ampla, como o índice SampP 500), as regras de relatório são um pouco diferentes. Os ganhos e perdas nesses títulos seguem a regra 6040 (ver Seção 1256 do código tributário) e devem primeiro ser reportados no Formulário 6781 - Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles. A regra 6040 diz que 60 de seu ganho ou perda nesses contratos são tratados como de longo prazo e 40 é de curto prazo, independentemente do tempo real em que eles são mantidos. Além disso, se você tiver uma posição aberta em um desses títulos no final do ano, você deve fingir que foi vendido (ou marcá-lo no mercado, em jargão fiscal) em 31 de dezembro. Tudo isso vai na Parte I do Formulário 6781, e é realmente muito direto. Você só precisa preencher a descrição do título e o ganho ou perda correspondente. Não são necessárias datas. Uma vez que você trabalha através do formulário, os números finais das linhas 8 e 9 são então transferidos para o Anexo D, linhas 4 ou 11, respectivamente. Se você tem posições em estradas, a Parte II deste formulário é tudo para você. Vocês devem seguir as instruções aqui. Boa sorte. Shorting Against the Box Se você tentou ficar curto contra a caixa, mas a regra de venda construtiva iniciada, basta denunciar a perda como qualquer outra venda de estoque. Para a data de venda, use a data em que você inseriu a posição longa. Então, se você comprou o estoque longo em 6 de outubro e não cumpriu as regras de venda construtivas, use o 6 de outubro como a data de venda no cronograma D. Isso também não prejudicaria a venda construtiva na coluna de descrição. Regra de lavagem-venda Se uma perda na venda de uma ação ou opção não é permitida como resultado da regra de lavagem-venda, você tem um processo de relatório de duas linhas à sua frente. Primeiro, relate a perda como você faria com qualquer outra perda na Tabela D. Mostre o valor total da perda como negativo na coluna (f). Mas na próxima linha, basta inserir lavagem na coluna de descrição (a) e digitar a perda como número positivo na coluna de ganho (f). Isso é tudo que você precisa para esse item de linha. Posições curtas Somente quando uma posição curta está fechada, há um evento tributável. Então você apenas denunciou vendas curtas no ano em que você as cobre. Se você estiver segurando uma posição curta aberta no final do ano, você não deve imposto sobre isso. Mas se você tiver posições abertas em 31 de dezembro, o produto bruto reportado em seu Formulário 1099B - Os rendimentos das Operações de Câmbio do Corretora e de Câmbio serão maiores que o valor do seu relatório sobre a sua declaração de imposto. Você precisará anexar um cronograma de reconciliação. Pode ser uma folha de papel simples com o seu nome e o número da Segurança Social nela. Escreva veja o horário em anexo na coluna (a) e, em seguida, anexe um formulário que deve ser semelhante a este: o produto bruto do Broker. Xxxx Menos vendas curtas a serem reportadas no próximo ano. Aaaa Total reportado no cronograma D. zzzz Mostre o número final como vendas totais na coluna (d) no Anexo D. Anexo Miscelânea Uma vez que as negociações de opção não são relatadas no Formulário 1099B, mas devem ser relatadas em sua declaração de imposto, você deve fazer uma reconciliação simples . Se o preço de venda total que você está reportando em sua declaração de imposto é maior do que o valor relatado em seu 1099B, provavelmente não vai ter um problema, diz Willy Weinstein, um especialista em pesquisa de impostos no HampR Block, em Kansas City, Mo. Se isso for o Caso você esteja pagando mais impostos do que o Internal Revenue Service, você acha que deveria. Mas se o valor que você reportar for menor (ou seja, você é um comerciante de opções realmente ruim), anexe um cronograma simples que explique a diferença. Certifique-se de colocar o seu nome e o número da Segurança Social nela. Em seguida, mostre a diferença como uma soma fixa. Diga que você está abaixo de 2.000. Apenas mostre que 2.000 como diferença devido a perdas comerciais de opção. Não há necessidade de mostrar todas as transações. Você vai confundir o IRS. Lembre-se, se tudo o que você faz é opções de comércio, você não receberá um formulário 1099B. Então, novamente, apenas anexe uma explicação rápida sobre o seu produto total de vendas (ou seja, as vendas de negociação de opções). Como regra geral, mantenha todos os seus registros comerciais, incluindo sua compra e boletos de vendas, por um período mínimo de três anos após a data de vencimento da sua declaração de imposto. Mas se algo tiver um efeito nos anos futuros, então, aguarde tudo quanto tempo seja importante para sua declaração de imposto, diz Weinstein. Tenha em mente que você pode apenas anexar seu próprio cronograma de negociação. Certifique-se de que contém toda a mesma informação que a Lista D. Então, apenas transfira os totais gerais para o Schedule D e escreva veja a programação anexada na coluna de descrição. Basta escrever várias colunas na data. Certifique-se de verificar Mike Bauers Schedule D para obter mais exemplos dessas dicas de relatórios. E se tudo mais falhar, há sempre as instruções do IRS para o horário D. As histórias fiscais TSC visam fornecer informações fiscais gerais. Eles não podem nem tentam fornecer conselhos fiscais individuais. Todos os leitores são instados a consultar um contador conforme necessário sobre suas circunstâncias individuais. As perguntas sobre o dia do imposto sobre operações de opção estão ao virar da esquina e para os comerciantes de opções, o que significa que você deve se familiarizar intimamente com o cronograma D da sua declaração de imposto. Esta é a forma em que você relata seus ganhos e perdas de capital para o ano, e se o seu parceiro, como a maioria dos comerciantes de opções, tem muito curto prazo, e provavelmente alguns ganhos e perdas de capital a longo prazo para lidar com isso. Agora, antes de irmos mais longe, recomendo que qualquer pessoa que negocie opções use um CPA ou profissional de impostos para ajudar a preparar seu retorno. Sim, você pode usar o software de preparação de impostos se você se sentir confiante de que o seu conteúdo manteve um bom controle de todas as suas negociações ao longo do ano, mas se surgirem dúvidas sobre uma transação específica, você pode ficar sozinho tentando decifrar a resposta. Com um CPA ou profissional de impostos ao seu lado, a maioria das questões pode ser tratada rápida e facilmente. Então, como você trata as opções em sua declaração de imposto. Bem, primeiro importa se você tem um titular de opções ou um escritor de opções. Letrsquos começa por analisar o tratamento e as questões fiscais se o seu pertencer a um detentor de opções. Impostos para Opção Buyes Quando você possui opções de colocação ou de chamada, existem essencialmente três coisas que podem acontecer. Primeiro, suas opções podem expirar sem valor, caso em que a quantia de dinheiro que você pagou pela opção seria uma perda de capital. Se for uma opção de longo prazo por mais de um ano, a perda seria considerada uma perda de capital de longo prazo em vez de uma perda de curto prazo. A segunda coisa que pode acontecer é que você pode vender sua opção antes do vencimento, e a diferença entre o preço que você pagou pela opção eo preço que você vendeu é o lucro ou perda que você deve informar sobre seus impostos. A terceira coisa que pode acontecer é que você pode exercer sua opção de colocação ou chamada. No caso de puts, você pode exercer a opção vendendo suas ações ao escritor. Nessa situação, você subtrairia o custo da opção de venda do valor da venda e seu ganho ou perda seria curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você mantivesse as ações subjacentes. Com opções de chamadas, você faz uma chamada comprando o número designado de ações do escritor de opções. Em seguida, adicione o custo da opção de compra ao preço que pagou para o estoque, e é a base do seu custo. Então, quando você vende o estoque, seu ganho ou perda será curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você detém as ações. Impostos para escritores de opções Se o seu conteúdo for um escritor de opções, as regras são diferentes, mas também basicamente se enquadram em duas categorias principais. Primeiro, se você escrever uma opção e essa opção expirar sem exercicio, o pagamento premium que você recebeu se torna um ganho de capital de curto prazo. Em segundo lugar, se você escrever uma opção de colocação ou chamada, e essa opção é exercida, as transações são tratadas da seguinte maneira: no caso de uma opção de venda que o exercicio de exercícios, como o escritor daquele que você tem que comprar o estoque subjacente. Isso significa que você pode reduzir sua base de custos para fins fiscais pelo valor que você coletou para a opção de venda. Quanto às opções de compra, você deve adicionar o prêmio coletado para o produto total da sua venda, e o ganho ou perda é negociado no Cronograma D de acordo com o tempo que você possui as ações subjacentes. Agora, há muitas mais considerações ao lidar com opções e suas declarações fiscais, mas, como tantas questões com impostos, elas precisam ser tratadas individualmente, dado seu quadro fiscal específico. É por isso que eu recomendo encarecidamente empregar um profissional de impostos para ajudá-lo, especialmente se suas negociações de opções incluem estradas, borboletas, condores ou outras posições que você não sabe como ser responsável por essa Lista D. Top 5 Stocks para Recuperação Com aumento Ganhos, um balanço sólido e uma nova e poderosa linha de produtos (apesar da recessão), esses cinco estoques devem superar o mercado no curto prazo. Obtenha seus nomes aqui.
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